ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟ دليلك الشامل للمستثمرين وأصحاب الامتياز التجاري

في عالم الأعمال المتسارع داخل المملكة العربية السعودية، يبرز نظام ضريبة الدخل كواحد من أبرز المواضيع التي تستحوذ على اهتمام الشركات المحلية والمستثمرين الأجانب، لا سيما أولئك المنخرطين في أنشطة الامتياز التجاري. فمع التوسع الاقتصادي والتحوّل الرقمي في المملكة، أصبح من الضروري فهم تفاصيل النظام الضريبي، ليس فقط للامتثال، بل لتجنب المخاطر المالية والقانونية.

⚖️ ما المقصود بضريبة الدخل في السعودية؟

ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الكيانات التي تمارس أعمالًا خاضعة للضريبة داخل المملكة، وتشمل:

الشركات المقيمة المملوكة لغير سعوديين.
فروع الشركات الأجنبية العاملة في السعودية.
الأفراد غير السعوديين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا.
الشركات العاملة في قطاعات مخصصة مثل النفط والغاز.

هل تشمل ضريبة الدخل المواطنين السعوديين؟

لا. المواطن السعودي لا تُفرض عليه ضريبة دخل على راتبه أو أرباحه الشخصية. بل تخضع الشركات المملوكة بالكامل للسعوديين لنظام الزكاة بنسبة 2.5% على الأصول الخاضعة لها.

🏢 العلاقة بين ضريبة الدخل والامتياز التجاري في السعودية

ما هو الامتياز التجاري؟

الامتياز التجاري هو اتفاق يمنح بموجبه صاحب الامتياز (الفرنشايزر) حق استخدام علامته التجارية ونظام تشغيله لصالح طرف آخر (الفرنشايزي) مقابل رسوم أو نسبة من الأرباح.

كيف تخضع أنشطة الامتياز التجاري لضريبة الدخل؟

إذا كان مانح الامتياز أجنبيًا، يخضع دخله الناتج من الامتياز داخل السعودية لضريبة دخل بنسبة 20%.
أما صاحب الامتياز المحلي، فإن نشاطه يخضع لنظام الزكاة إذا كان سعوديًا، أو لضريبة الدخل إذا كان أجنبيًا.

🧾 كيفية احتساب ضريبة الدخل في السعودية

يتم احتساب الضريبة على أساس صافي الربح السنوي بعد خصم المصروفات المعترف بها. وتبلغ النسبة العامة للضريبة:

20% على صافي الأرباح.
85% على شركات النفط والغاز.
5% كضريبة استقطاع على بعض المدفوعات إلى غير المقيمين (مثل رسوم الامتياز).

أمثلة على طريقة الحساب

إذا حققت شركة أجنبية في السعودية صافي أرباح قدره 1,000,000 ريال سعودي، فإن ضريبة الدخل ستكون:

1,000,000 × 20% = 200,000 ريال سعودي

📝 إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل

يجب على كل كيان خاضع للضريبة أن يسجل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) خلال 60 يومًا من بداية النشاط.

خطوات التسجيل:

الدخول إلى بوابة ZATCA الإلكترونية.
فتح حساب للمنشأة.
تعبئة نموذج التسجيل في ضريبة الدخل.
استلام شهادة التسجيل.

📅 متى يجب تقديم الإقرارات الضريبية؟

يجب تقديم الإقرارات الضريبية سنويًا في موعد أقصاه 120 يومًا من نهاية السنة المالية.

🧩 الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة

البند	ضريبة الدخل	الزكاة
الجهة المخاطبة	غير السعوديين والشركات الأجنبية	السعوديين والشركات المملوكة لهم
النسبة	20% أو أكثر حسب النشاط	2.5% من الأصول
طريقة الحساب	على صافي الربح	على رأس المال والنمو

🚨 الغرامات في حال التأخير أو عدم الالتزام

غرامة 1% شهريًا على الضرائب غير المسددة.
500 ريال على كل يوم تأخير في تقديم الإقرار.
الإيقاف عن التعاملات الحكومية.

💼 هل يمتلك أصحاب الامتياز التجاري إعفاءات أو مزايا ضريبية؟

الاتفاقيات الضريبية الثنائية التي تمنع الازدواج الضريبي.
خصم المصاريف التشغيلية من الإيرادات.
الإعفاءات الخاصة بالمناطق الاقتصادية الخاصة (إن وجدت).

🌍 المستثمرون الأجانب وضريبة الدخل

يُعامل المستثمر الأجنبي وفق نظام ضريبة الدخل بوضوح وشفافية، ويتطلب منه الالتزام بـ:

تقديم كشوف محاسبية مدققة.
الإفصاح عن اتفاقيات الامتياز إن وجدت.
تسجيل كافة الإيرادات المحققة داخل السعودية.

🧠 نصائح لتفادي المخاطر الضريبية

الاستعانة بمستشار ضريبي قانوني.
متابعة تحديثات ZATCA.
تنظيم العمليات المحاسبية.
التأكد من توافق أنشطة الامتياز التجاري مع القوانين السعودية.

🏁 خلاصة: لماذا يجب على صاحب الامتياز التجاري فهم نظام ضريبة الدخل؟

فهمك لنظام ضريبة الدخل السعودي يجنّبك:

الغرامات والتأخيرات.
النزاعات القانونية.
قرارات الإيقاف المؤقت عن النشاط.

فهمك لهذا النظام هو الخطوة الأولى نحو نمو أعمالك بذكاء والتزام في بيئة اقتصادية واعدة مثل السعودية.

https://zatca.gov.sa/ar/HelpCenter/guidelines/Pages/IncomeTax.aspx

المالية والضرائب

دليلك الشامل لفهم ضريبة الدخل في السعودية وأثرها على الامتياز التجاري